Gesetzliche Rente: Besteuerung steigt mit der Zeit

Mit dem Alterseinkünftegesetz hat es zu Beginn des Jahres 2005 einen steuerlichen Systemwechsel auch bei der gesetzlichen Rente gegeben. Wurden die Versorgungszahlungen von Amts wegen zuvor auf Grundlage des Ertragsanteils besteuert, so greift nun die so genannte nachgelagerte Besteuerung. Dies bedeutet: Abhängig vom Rentenbeginnalter, basiert der Zugriff des Finanzamts Jahr für Jahr auf einen immer größeren Anteil der gesetzlichen Versorgungsleistungen. Für alle Rentner, die sich vor dem Jahr 2005 aus dem Erwerbsleben zurückgezogen haben, genehmigt das Alterseinkünftegesetz einen Freibetrag von 50 Prozent. Im Umkehrschluss bedeutet dies, dass die Finanzverwaltung lediglich die Hälfte der gesetzlichen Rente besteuert. Startete der Ruhestand im vergangenen Jahr, dann sank der Freibetrag auf 48 Prozent. Diese Systematik setzt sich Jahr für Jahr in Zwei-Prozentpunkte-Schritten bis zum Jahr 2020 und ab dann in Ein-Prozentpunkte-Schritten bis zum Jahr 2040 fort, bis schließlich die gesamte gesetzliche Rente der Einkommensbesteuerung unterliegt. Wichtig: Der steuerliche Freibetrag im ersten Jahr der Rentenzahlung, beispielsweise 48 oder 46 Prozent, gilt bis ans Lebensende. Er wird also mit der Zeit nicht verringert.

Rentenbeginn	Steuerfrei (*)
Bis einschließlich 2005	50
2006	48
2007	46
2008	44

(*) in Prozent der Jahresrente, Quelle: Alterseinkünftegesetz

Die in den nächsten Jahren wachsende Besteuerung der gesetzlichen Rente erfolgt jedoch nicht willkürlich. Denn im Gegenzug darf der so genannte Vorsorgeaufwand, wozu die Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung und zur Rürup-Rente zählen, Steuern sparend geltend gemacht werden. Und zwar jedes Jahr um 400 Euro mehr, bis zum Schluss pro Kalenderjahr und Person 20.000 Euro Vorsorgeaufwand mit dem Finanzamt abgerechnet werden dürfen.

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