Für Arbeitgeber

Vorteile

• Ein großer Vorteil ist der minimale Verwaltungsaufwand im Zusammenhang mit der betrieblichen Altersversorgung, da die Verwaltung der Verträge, die Auszahlung der Leistungen direkt von einem externen Versorgungsträger übernommen wird.

• Die finanzielle Belastung ist kalkulierbar, da bei den versicherungsförmigen Durchführungswegen in der Regel die Höhe und auch die Zahlungsdauer der Beiträge von Vertragsbeginn an festgelegt werden.

• Qualifizierte Mitarbeiter können an das Unternehmen gebunden werden.

• Durch den Abschluss von Kollektivrahmenverträgen können günstigere Konditionen gegenüber dem Privatversicherungsgeschäft geboten werden.

• Die Erfüllung des Rechtsanspruchs auf Entgeltumwanlung kann gewährleistet werden.

• Die Erfüllung des Rechtsanspruchs auf Portabilität von Versorgungszusagen kann erfüllt werden.

• Der Arbeitgeber bedient sich einer steuer- und sozialabgabenbegünstigten Finanzierung der betrieblichen Altersversorgung, da er die Beiträge als Betriebsausgaben absetzen kann und keine Sozialversicherungsbeiträge auf die geförderten Beiträge zu zahlen hat, sofern die entsprechenden Voraussetzungen vorliegen.

• Kein betriebsfremdes Risiko durch die strengen Anlagevorschriften und die Überwachung der BaFin kann der Arbeitgeber die Risiken auf die Versorgungsträger abwälzen.

• Bei der Pensionskasse und der Direktversicherung besteht grundsätzlich keine Insolvenzsicherungspflicht.

• Grundsätzlich kein Bilanzausweis

• Der Pensionsfonds bietet als einziger externer Durchführungsweg eine lohnsteuerfreie und betriebsausgabenwirksame Auslagerung von bestehenden Versorgungszusagen.

Nachteile

• Beim Pensionsfonds Insolvenzsicherungspflicht und damit Beitragspflicht zum PSVaG.

• Bei älteren Arbeitnehmern können durch die steuerlichen Fördergrenzen nur geringe Beitragshöhen eingezahlt werden, so dass daraus auch nur begrenzte Rentenanwartschaften aufgebaut werden.

Für Arbeitnehmer

Vorteile

• Der Arbeitnehmer baut sich eine zusätzliche Altersversorgung auf, die eine bestehende Versorgungslücke weiter schließen kann.

• Keine bzw. geringe Steuerlast in der Anwartschaftsphase durch die Fördermöglichkeiten der §§ 3 Nr. 63, 40 b, 10a EStG.

• Ersparnis von Sozialabgaben in der Anwartschaftsphase

• Private Weiterführung des Vertrages nach dem Ausscheiden möglich.

• Weiterführung des Vertrages nach dem Ausscheiden durch einen neuen Arbeitgeber möglich.

• Bei Arbeitsplatzwechsel bleiben die Ansprüche erhalten.

Nachteile

• Die Beitragshöhe ist begrenzt, in Abhängigkeit der Förderung in der Anwartschaftsphase.

• In Abhängigkeit von der Förderung in der Anwartschaftsphase sind die Renten in der Regel voll steuer-, kranken- und pflegeversicherungspflichtig.

• Beim Pensionsfonds sind nur Rentenleistungen oder maximal eine 30 %-ige Kapitalauszahlung möglich.